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广西壮族自治区梧州市人民政府办公室


梧政办发[2004]212号



梧州市人民政府办公室关于印发我市政府投资项目审计暂行办法的通知


各县（市）、区人民政府，市外向型工业园区管委会，市政府各部门，各企事业单位：

《梧州市政府投资项目审计暂行办法》已经10月22日市政府第67次常务会议讨论通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。





二○○四年十月二十八日



梧州市政府投资项目审计暂行办法



总 则

第一条 为了加强对政府投资建设项目的管理和审计监督，确保投资效益，根据《中华人民共和国审计法》和《广西壮族自治区国家建设项目审计办法》等有关法律、法规的规定，结合梧州市实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于梧州市政府投资建设项目及有关经济活动的审计监督。

本办法所称梧州市政府投资建设项目（以下简称建设项目），是指以国债资金、财政拨款、国家计划安排的银行贷款等投资为主的基本建设项目和技术改造项目。

第三条 建设项目审计监督的宗旨是按照法定的职权和程序，独立负责政府投资建设项目审计，以促进政府投资项目的建设管理和强化监督。

审计监督内容

第四条 建设项目审计分为开工前审计、在建审计、竣工审计三个环节，从建设程序、建设资金管理与使用情况、建设效益以及资产的真实、合法等方面，对建设活动的实施全过程跟踪审计监督。

第五条 建设项目中概算总投资在2000万元以上的重大建设项目和自治区人民政府、市人民政府指定的其他建设项目，应当进行开工前审计。

第六条 建设项目开工前审计监督的内容：

（一）建设项目开工前基本建设程序执行情况和项目建设规模、总投资批准情况。

（二）建设资金来源渠道的合法性，己到位资金的真实性和项目前期资金使用的合法性、合规性。

（三）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

第七条 依照本办法第五条规定应当进行开工前审计的建设项目，计划、经贸等有关部门在审批项目可行性研究报告时应当通知有审计管辖权的审计机关进行开工前审计。审计机关应当自接到通知之日起10日内完成对该项目的开工前审计，并出具相应的开工前审计意见书（或审计报告）；审计机关逾期未出具审计意见书（或审计报告）的，建设单位可按有关程序办理开工手续。

审计机关出具的建设项目开工前审计意见书（或审计报告），是有关部门审批该项目开工手续的依据之一。

第八条 建设项目招标投标工作审计监督的主要内容是：

（一）对工程招标文件、招标程序、招标方法、招标结果的合法性进行审计监督。

（二）审查建设合同。在合同价款的约定上，应明确结算总造价必须经审计机关或其他具有法定资格部门审定。

第九条 建设项目概（预）算执行情况审计监督的主要内容：

（一）审查工程合同执行情况、审查资金使用情况。定期审查项目法人申报的工程款拨付情况表。

（二）审查设计变更内容和变更程序的合理性、合规性；现场签证是否真实、合理、合法。审查超过单项工程合同价10%或单项造价10万元以上的现场签证及重大设计变更产生工程造价增减额。

第十条 建设项目竣工决算审计，包括对建设项目的财务收支审计和工程造价结算的审计。主要内容是：

（一）审查已批复项目概算或施工图预算执行情况。

（二）参与竣工验收，审查竣工决算资料是否完整。

（三）审查工程验收报告、竣工决算说明书的真实与准确情况。

（四）审查“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”的真实与合法情况。

（五）根据竣工项目特点确定的其他审查内容。

第十一条 项目法人应在单项工程初步竣工验收后30日内，向审计机关报送单项工程结算的有关审计资料。审计机关应自收到完整的结算资料之日起45日内，出具单项工程结算审计报告作为工程的最终造价。

政府投资建设项目符合总体竣工验收条件的，项目法人应及时编制出项目竣工决算，并书面向审计机关申请竣工决算审计。未经竣工决算审计的建设项目，有关单位和部门不得批准财务决算和办理固定资产移交。

审计机关自收到建设单位竣工决算审计申请之日起5日内，未对建设项目下达审计通知书的，建设单位可按有关程序办理竣工验收手续。

审计机关对下达审计通知书的建设项目应当及时组织实施审计，保证审计质量，提高审计效率。

审计机关出具的竣工决算审计意见书（或审计报告）、审计决定是项目竣工后国有资产移交和形成的依据。

第十二条 对建设项目的建设情况、投资效益情况进行审计评价主要内容是：

（一）分析投资项目的工程造价是否突破计划投资及其原因。

（二）分析建设工期对投资效益的影响。

（三）评价投资建设项目的经济效益、社会效益、环境效益。

第十三条 审计机关依法对建设项目的项目法人（以下简称项目法人）、勘察、设计、施工、监理等单位及与政府投资项目相关的财务收支情况进行审计监管。

第十四条 审计机关负责对建设项目审计的组织管理及对委托的审计项目进行管理。依据有关规定确定委托审计项目的社会审计组织，并对委托项目的审计质量进行管理和监督。

审计监督程序

第十五条 审计机关根据法律、法规和国家有关规定，按照市政府确定的投资项目工作重点，编制政府投资项目年度审计项目计划，报市政府批准后组织实施。

第十六条 根据年度审计项目计划及市政府交办事项，确定审计事项委派审计人员组成审计组，在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书。被审计单位应按审计组的要求和期限如实提供所需资料。

第十七条 审计人员实施审计时，应按规定编制审计实施方案，通过审查会计凭证、会计资料，查阅与审计事项有关的文件、资料，现场查勘核实，向有关单位和个人调查，取得证明材料。

第十八条 审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告，审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在接到审计报告之日起10日内，提出书面意见，在此期限内未提出书面意见的，视同无异议。

第十九条 审计机关审定审计组的审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书（或审计报告），对违反国家规定以及违反《审计法》的行为，需给予处理、处罚的，应在法定职权范围内依照法定程序出具审计决定。

审计机关应当在收到审计组的审计报告之日起30日内，将审计意见书（或审计报告）和审计决定送达被审计单位和有关单位。审计决定自送达之日起生效。

第二十条 审计机关对政府投资项目的审计监督，应依照审计法及有关法律、法规规定的程序和权限进行，并建立、健全审计档案的立卷、归档制度。

法律责任

第二十一条 对被审计单位违反《审计法》和有关法律、法规的行为，审计机关应在法定职权范围内予以制止，并依法作出处理。

第二十二条 对政府投资项目法人违反有关项目批准文件规定，擅自以合同形式要求设计单位扩大规模或提高标准而增加的概算投资，审计机关责令项目法人报原审批部门重新审查批准。

对投资项目法人擅自扩大建设规模、提高建筑装修及设备购置标准的投资，视同计划外工程投资处理。

第二十三条 对项目法人改变建设资金用途，转移、侵占和挪用的政府财政性建设资金，审计机关有权予以制止，责令有关单位限期收回，并建议依法追究有关人员的责任；构成犯罪的，移交司法机关依法处理。

第二十四条 对政府投资项目决算审计中发现的多计或少计的工程款项，审计机关应予以调整。投资项目法人已签证多付工程款的，审计机关应予以追缴，上缴财政。

第二十五条 对应计、应缴而未计缴的各种税费，审计机关应督促有关责任人补计、补缴，并按有关财经法规、规定进行处理。

第二十六条 对虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金行为的，审计机关应责成有关责任单位按国家有关规定和现行会计制度予以纠正；并可根据情节轻重，建议有关部门追究有关责任人员的法律责任。

第二十七条 审计机关在审计过程中发现的其他违反国家财政法律、法规的行为，应当根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》（国发〔1987〕58号）和审计署、国家计委、财政部、国家经贸委、建设部、国家工商行政管理局联合制定的《建设项目审计处理暂行规定》（审投发〔1996〕105号）及其他有关规定予以处理。

第二十八条 对违反政府投资项目审计监督有关规定的罚没款项，应当按照有关规定在指定专户缴纳。

第二十九条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。

第三十条 本办法自发布之日起施行。

第三十一条 本办法由梧州市审计局负责解释

云南省人大常委会


云南省实施《中华人民共和国民族区域自治法》办法


（2004年５月28日云南省第十届人民代表大会常务委员会第九次会议通过）




省人大常委会公告（第14号）

《云南省实施〈中华人民共和国民族区域自治法〉办法》已由云南省第十届人民代表大会常务委员会第九次会议于2004年５月28日审议通过，现予公布，自2004年10月1日起施行。

云南省人民代表大会常务委员会 （2004年5月28日）


第一章 总 则


第一条 为了贯彻实施《中华人民共和国民族区域自治法》，巩固和发展平等、团结、互助的社会主义民族关系，促进各民族共同繁荣进步,结合本省实际，制定本办法。

第二条 本办法所称的民族自治地方是指自治州、自治县。

第三条 民族自治地方的自治机关必须维护国家的统一，保证宪法和法律在本地方的遵守和执行。

民族自治地方的自治机关应当把国家的整体利益放在首位，积极完成上级国家机关交给的各项任务。

第四条 族自治地方的自治机关应当坚持科学发展观，开拓创新，领导各族人民自力更生、艰苦奋斗，在不违背宪法和法律的原则下，从当地实际出发，充分行使自治权，采取特殊政策和灵活措施，加速民族自治地方经济和社会的发展。

第五条 上级国家机关应当履行《中华人民共和国民族区域自治法》规定的职责，统筹安排，分类指导，采取特殊措施，帮助民族自治地方建设社会主义物质文明、政治文明和精神文明。

第六条 省人民政府定期召开民族团结进步表彰会议，对民族团结进步模范集体和个人，给予表彰奖励。

第二章 经济建设与资金扶持


第七条 上级国家机关制定国民经济和社会发展计划、中长期规划，应当有推动民族自治地方加快发展的目标和任务的专门规定，并制定相应的保障措施。

各级国家机关在研究有关民族自治地方经济、社会等重大问题时应当听取本级民族工作部门的意见。

第八条 上级国家机关应当优先在民族自治地方安排优势资源开发项目和基础设施建设项目。

上级国家机关在民族自治地方安排的基础设施、社会事业等公益性项目，需要民族自治地方承担配套资金的，应当降低配套资金的比例；财力不能自给的，应当予以免除。

第九条 上级财政应当通过一般性财政转移支付、专项财政转移支付、民族优惠政策财政转移支付以及国家确定的其他方式，加大对民族自治地方财政转移支付的力度，帮助民族自治地方确保机关行政事业人员工资、机关正常运转及基本公共服务经费的支出；帮助民族自治地方加快经济发展和社会进步。

上级财政在对民族自治地方计算一般性转移支付数额时，所使用的系数应当比一般地区高５个百分点，对民族自治地方属于国家和省重点扶持的县，还应当再适当提高。

第十条 各级人民政府应当按照国务院规定在本级财政预算中设立民族机动金和民族专项资金，并根据财政收入增长情况逐步提高在本级财政预算中的比例。

任何单位不得扣减、截留、挪用民族机动金和民族专项资金。

第十一条 民族自治地方执行国家调整工资、津贴等政策增加的财政支出，由上级财政给予补助。

第十二条 民族自治地方根据国家和省的有关税收规定，对属于地方税需要减征或者免征的，按税收管理权限报经批准后减免。

民族自治地方因执行国家和省统一的减免税政策造成的财政减收，上级财政在计算转移支付时应当给予补助。

上级财政应当将民族自治地方上划中央增值税增量的返还部分，全额用于民族自治地方。

各级财政、税务等行政部门应当对民族贸易和民族特需用品定点生产企业制定具体扶持措施。

第十三条 上级人民政府及其有关行政部门和金融机构安排的专项贷款和扶贫贷款应当优先扶持民族自治地方；根据民族自治地方经济和社会发展的需要，依 照法律规定帮助设立地方商业银行和城乡信用合作组织。

第十四条 省人民政府应当把民族自治地方作为省际间对口帮扶协作的重点，组织、协调省内外企业和经济、文化发达地区与民族自治地方开展结对协作。

鼓励经济、文化发达地区的公民、法人和其他组织到民族自治地方投资，开展多种形式的经济、文化合作。

各级人民政府及其有关行政部门和其他组织应当采取特殊措施，培训民族自治地方农村劳动力，组织输出民族自治地方的富余劳动力。

第十五条 上级人民政府应当帮助民族自治地方的企业开展国际经济技术合作和引进外援项目，鼓励外商到民族自治地方投资。

上级商务等有关行政部门应当帮助民族自治地方开展对外经济贸易和技术合作，争取、制定有利于民族自治地方开展边境贸易的政策措施。

第十六条 上级人民政府及其有关行政部门应当帮助民族自治地方发展非公有制经济，在政策、资金、技术等方面给予扶持。

第十七条 上级人民政府及其有关行政部门的支农资金项目和农业基本建设项目，应当优先安排给民族自治地方，投入资金的增长幅度应当高于一般地区。

上级人民政府及其有关行政部门和有关单位应当帮助民族自治地方实施农业技术改造工程和应用智能化农业新技术，加快农产品及其加工业基地建设、质量安全检验检测和农村信息网络体系建设，对民族自治地方传统农业技术改造工程项目，在资金投入上应当给予重点扶持。

上级农业、科技等行政部门应当加强民族自治地方的农业科技推广体系建设和农民的技术培训工作，支持农村社会化服务体系建设，优先安排民族自治地方推广新品种、新技术项目。

上级人民政府及其有关行政部门应当重点扶持民族自治地方的农业产业化龙头企业，建立和发展农产品营销运输体系。

第十八条 上级城乡建设、规划等行政部门应当帮助和指导民族自治地方编制和修编区域城镇体系规划、城镇总体规划、专业规划和历史文化名城（镇、村）保护规划，并在资金、技术上给予支持。

上级建设等行政部门应当对民族自治地方的城镇建设项目优先列入计划，安排的资金应当高于一般地区。

第十九条 上级交通行政部门应当优先安排民族自治地方的交通建设项目。在民族自治地方进行公路建设时，需要民族自治地方承担建设费用的，应当降低配套资金的比例；财力不能自给的，应当予以免除。

第二十条 上级人民政府应当对民族自治地方的邮政基础设施建设给予资金和政策扶持。上级财政对民族自治地方的边远山区、贫困地区邮政普遍服务的成本给予适当补偿。

上级信息产业主管部门应当对民族自治地方的通信基础设施建设给予政策、技术和资金支持。

第二十一条 上级人民政府及其有关行政部门应当加大对民族自治地方的扶贫开发力度，贫困村安居工程、温饱工程、易地开发扶贫工程、扶贫开发项目和资金应当优先安排在民族自治地方。

第二十二条 上级人民政府及其有关行政部门对民族自治地方的社会保障事业应当给予重点扶持，在安排社会保障经费时给予照顾。

第二十三条 上级人民政府及其有关行政部门应当帮助民族自治地方制定防灾救灾应急预案，建立相应的应急反应机制，强化灾害的预防和紧急救助措施，并在资金和技术上给予扶持。

第三章 环境保护与资源开发


第二十四条 上级国土资源行政部门应当增加对民族自治地方土地开发、复垦整理和地质灾害防治的资金投入。

上级国土资源行政部门应当加强对民族自治地方矿产资源远景调查评价工作。

民族自治地方征收的矿产资源补偿费的留成比例，应当高于一般地区。

第二十五条 上级发展改革、财政、环保等行政部门应当增加对民族自治地方重大生态平衡、环境保护的综合治理工程项目的投资。

民族自治地方为维护生态平衡和执行环境保护政策而影响财政收入和群众生产生活的，上级人民政府及其有关行政部门应当给予相应的补偿。

第二十六条 上级人民政府及其有关行政部门应当帮助民族自治地方保护和合理开发利用自然、人文等旅游资源，加强旅游景区（景点）及其配套设施建设，并在人才培养、政策、资金等方面给予扶持。

第二十七条 民族自治地方因执行国家天然林保护政策造成财政减收的，由上级人民政府按照国家有关规定给予相应补偿，并建立规范的补偿机制。

上级林业行政部门在安排年度商品木材采伐指标时，应当根据民族自治地方的资源状况和实际需要适当增加。

民族自治地方采伐由公民、法人和其他组织投资营造的人工商品林征收的育林基金，应当全额返还给林木所有者和经营者；对采伐由国家和省投资营造的人工商品林征收的育林基金，应当全额返还给民族自治地方，专项用于林业发展。

第二十八条上级财政、林业等行政部门对民族自治地方的林业基础设施建设、野生动植物的保护管理、林业生态建设、森林资源培育和开发，应当给予重点扶持。

第二十九条上级人民政府及其有关行政部门应当对民族自治地方的水利、水电和其他能源建设项目优先规划、立项和建设。

上级水行政部门应当对民族自治地方的小水库、小塘坝、蓄水池、机电井、小型抽水站等小型水利工程优先安排建设资金。

民族自治地方征收的水资源费的留成比例应当高于一般地区。